3. 外籍个人从外商投资企业取得分红，免税！

如果你是外籍股东，且分红来自中国境内的外商投资企业，恭喜你！根据《关于个人所得税若干政策问题的通知》：

外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利，直接免税；

即使持有 B 股、H 股等海外股，从境内企业取得的分红也免税。

注意：如果外籍股东通过其他形式（如债权、非外商投资企业）取得分红，需正常缴税，但可申请税收协定优惠税率（比如部分国家税率低于 20%）。

4. 从基金分配中取得的分红，免税！

买过基金的股东都知道，基金分红是 “福利” 之一。根据《关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知》：

个人投资者从基金分配中获得的收入，暂不征收个税和企业所得税；

但基金公司从上市公司、债券企业取得分红时，对方会先代扣 20% 个税，不过这不影响个人从基金拿到手的分红是免税的。

通俗理解：你买了一只基金，基金拿上市公司分红后再分给你，这部分钱你不用交税，相当于 “间接享受了免税”。

二、关于股东分红的 6 个常见问题，一次说清！

分红比例必须按出资比例来吗？

不一定！《公司法》允许全体股东通过《股东协议》或公司章程约定 “不按出资比例分红”。比如，张三出资 30%，但约定分红占 40%，只要其他股东同意，合法有效。

公司亏损能分红吗？

不行！《公司法》明确规定，公司需先弥补亏损、提取法定公积金（税后利润的 10%），有剩余利润才能分红。如果硬分，属于 “抽逃出资”，涉嫌违法。

公司盈利但不分红，合法吗？

合法！税务上没强制要求必须分红，但如果公司连续 5 年盈利且不分红，中小股东可要求公司回购股权（退股），前提是召开股东会时对 “不分红决议” 投了反对票。

不按持股比例分红，企业股东能免税吗？

比如 A 公司持有 B 公司 10% 股权，约定分红占 30%。A 公司作为企业股东，取得的分红属于 “居民企业间的股息红利”，无论比例是否匹配，均可享受企业所得税免税（需直接持股满 12 个月）。

分红到账时间影响个税吗？

是的！个税纳税义务发生时间是 “实际收到分红的当天”。比如 2023 年决议分红 100 万，2024 年 6 月到账，个税按 2024 年实际支付时扣缴。

股东能要求公司用实物（比如车、房）代替现金分红吗？

可以，但税务上视同 “红利分配”！比如公司花 100 万给股东买辆车，登记在股东名下，需按 “利息股息红利所得” 交 20% 个税（即 100 万 ×20%=20 万）。不过如果车辆同时用于公司经营，税局会酌情扣除部分费用（具体由税局核定）。

三、公司给股东买车、买房，税务怎么处理？

很多老板问：“公司给股东买辆车，既用于接待客户，又让股东日常使用，能不能税前扣除？股东要交税吗？” 分 3 点说清楚：

1. 股东是否交税？

属于 “实物分红”，需按 20% 交个税。比如车价 105 万，视同分红 105 万，个税 = 105 万 ×20%=21 万（由公司代扣）。

若车辆主要用于公司经营，可向税局申请 “合理减除部分所得”（比如扣除 50% 的使用价值），但需提供使用记录、合同等证明。

2. 购车款能否税前扣除？

不能全额扣！ 因为车辆所有权在股东名下，属于 “与经营无关的支出”。但如果股东将车租给公司，签订租赁合同，约定年租金 20 万，公司支付的租金可税前扣除（需取得发票）。

3. 日常费用（油费、保养费）怎么扣？

发票开公司名称，且能证明 “用于公司经营”（如行车记录、接待行程单），可全额税前扣除；

若发票开股东个人名，除非有租赁合同明确费用由公司承担，否则不得扣除。

四、股东如何 “安全合规” 从公司拿钱？3 大类方法详解

既然直接分红要交 20% 个税，有没有其他方式，既能拿到钱，又能降低税负？记住一个原则：“税前费用化”＞“税后分红”，合理利用政策合规操作。

（一）税前费用支取：把个人支出 “转化” 为公司费用

给自己发工资 + 年终奖

股东同时是公司员工，可按月领工资（建议控制在个税起征点 + 专项附加扣除范围内，比如月薪 1.5 万，年 18 万，个税税负约 10%）；

年终奖单独计税，3.6 万以内税率 3%，3.6 万 - 14.4 万税率 10%，比直接分红的 20% 低很多。

举例：年薪 50 万（工资 30 万 + 年终奖 20 万），个税约 4.5 万；若直接分红 50 万，个税 10 万，省了 5.5 万！

合理使用备用金

公司可给股东设定备用金额度（如每年 10 万），用于日常经营开支（差旅费、招待费等），凭发票报销冲抵；

注意：备用金需专款专用，年底未用完需归还，避免被认定为 “分红”。

报销与经营相关的个人支出

股东出差的机票、酒店，接待客户的餐费、礼品，只要符合公司报销制度，且有真实交易凭证，可直接报销（公司税前扣除，股东不用交税）；

但家人旅游、个人购物等与经营无关的支出，千万不要混进来，否则税局查账时会认定为 “视同分红”。

资产租赁或借贷

租资产给公司：股东将个人房产、车辆租给公司，签订合同并开发票，年租金 50 万，个税按 “财产租赁所得” 20% 缴纳（但可扣除折旧、维护费等成本，实际税负可能低于 20%）；

借钱给公司：股东免息借款给公司，合法合规；若收取利息（不超过银行同期利率），利息收入交 20% 个税，但公司支付的利息可税前扣除。

（二）税后利润分配：通过持股平台降低税负

如果必须分红，别急着以 “个人名义” 拿，可以设计持股结构：

用 “有限合伙企业” 作为持股平台

合伙企业不缴企业所得税，直接按 “经营所得” 分给合伙人（股东）；

若持股平台设在税收洼地（如深圳前海、江西井冈山），可申请核定征收，综合税负低至 5%-8%；

适合多人持股的公司，比如核心员工持股平台，方便后续股权调整。

用 “有限公司” 间接持股

个人股东先成立一家有限公司（如 XX 投资公司），用这家公司持股主体企业；

主体企业分红给投资公司时，免交企业所得税（居民企业间分红免税）；

投资公司拿到钱后，可用于再投资（买股票、房产等），也可通过工资、费用报销等方式将钱转出，避免个人直接分红的 20% 个税。

利用 “递延纳税” 政策

符合条件的中小高新技术企业，向个人股东转增股本时，可申请分 5 年缴纳个税；

股权激励计划中，员工取得股权时暂不纳税，转让时按 “财产转让所得” 交 20% 个税（比直接分红更划算）。

（三）其他合规方式：避免 “公转私” 风险

减资退股

股东按法定程序减资，收回的投资款不超过初始出资的部分，免个税；超过部分按 “财产转让所得” 交 20% 个税（比如投资 100 万，减资收回 150 万，50 万交 10 万个税）。

注意：减资需登报公告，流程较复杂，适合长期不打算持股的股东。

公益捐赠

股东通过慈善机构捐赠分红的一部分，捐赠额不超过应纳税所得额 30% 的部分，可从个税中扣除。

比如分红 100 万，捐 30 万，个税 =（100 万 - 30 万）×20%=14 万，比不捐少交 6 万，还能做公益，一举两得。

五、划重点：3 条红线坚决不能碰！

不要直接 “公转私” 且无正当理由

股东个人账户频繁接收公司转账，又无合同、发票等证明，会被税局认定为 “视同分红”，补税 + 滞纳金；

2023 年起，银行对公转私单笔超 5 万、年累计超 50 万的交易加强监控，务必保留合规凭证。

不要通过 “虚开发票” 套现

为了不交个税，找第三方开假发票报销，属于 “虚开增值税专用发票”，轻则罚款，重则刑事责任（刑期 5-10 年）。

不要长期挂 “其他应收款”

股东从公司借钱超过 1 年未还，且未用于经营，税局会认定为 “分红”，强制补税 20%。

股东从公司拿钱，核心是 “合规第一，合理筹划”。能用税前费用解决的，就别拖到税后分红；能通过持股结构优化的，就别硬交 20% 个税。记住 4 种免税情形，善用工资、备用金、持股平台等工具，既能降低税负，又能避开税务风险。如果涉及复杂的股权架构或大额分红，建议提前咨询专业财税顾问，量身定制方案，让每一分钱都 “拿得安心，用得放返回搜狐，查看更多